Учет межбанковских кредитов
Вопросы о предоставлении межбанковского кредита
Синтетический учет межбанковских кредитов
Учет межбанковских кредитовДля рассмотрения вопроса о предоставлении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы: письмо-заявление с указанием суммы требующихся кредитных ресурсов, цели их использования и срока возврата; нотариально заверенный устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, карточку образцов подписей и оттиска печати (клиентами кредитной организации не предоставляются); балансы за год и на дату предоставления заявки на кредит, а также расчет экономических нормативов; расшифровку по отдельным статьям баланса; документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита: гарантии других кредитных организаций с приложением их балансов; свидетельства о праве собственности на недвижимость. Синтетический учет межбанковских кредитов ведется по активным балансовым счетам 1-го порядка: 320 Кредиты, предоставленные банком 321 Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам По счетам 2-го порядка учет строится в зависимости от срока и необходимости резервов: кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете (овердрафт); на один день; на срок от двух до семи дней; на срок от восьми до 30 дней; на срок т 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года; на срок от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет; Резервы под возможные потери; Резервы под возможные потери. Выдача межбанковского кредита в бухгалтерии кредитной организации, предоставляющей кредит, отражается: Дт 320 Кредиты, предоставленные банкам в зависимости от срока Кт 30102 соответственно Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России 30112 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах. Приход по внебалансовым счетам: 91301,91303, 91304,91305,91307. При погашении предоставленного межбанковского кредита производятся обратные проводки. Учет полученных кредитов отражается по пассивным балансовым счетам 1-го порядка: 312 Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России 313 Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций 314 Кредиты, полученные банками от банков-нерезидентов По счетам 2-го порядка учет строится в зависимости от срока. Учет полученных кредитов отражается: Дт 30109 Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов 30111 Корреспондентские счета банков-нерезидентов Кт 313 Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций (по счетам второго порядка в зависимости от срока кредита) 314 Кредиты, полученные кредитными организациями от банков-нерезидентов 312 Кредиты, полученные кредитными организациями Банка России Счета второго порядка выбираются в зависимости от срока. Приход по внебалансовым счетам: 91401 «Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам» или 91402 «Открытые кредитные линии по получению кредитов»; 91404 «Гарантии, выданные банкам»; 91405 «Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг». При погашении полученного межбанковского кредита делаются обратные проводки. Операции по выдаче и получению межбанковского кредита могут осуществляться посредством предоставления овердрафта, при этом делаются проводки: Дт 32001 Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете Кт 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России. Задолженность по овердрафту погашается автоматически путем поступления средств. При получении овердрафта: Дт 30102 Корреспондентский счет кредитных организаций в Банке России Кт 31301 Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете (овердрафт).
Вопросы о предоставлении межбанковского кредита